Tener controlado el Cash Flow es una necesidad, ya que es una herramienta financiera básica. Podremos conocer si somos capaces de cumplir con nuestros pagos, con nuestros proveedores o si tendremos excesos de tesorería. Esto nos proporciona un margen para prever cualquier problema de tensión de liquidez y de anticiparnos con tiempo suficiente. De la misma forma, nos sirve para analizar la viabilidad de inversiones y nos ayuda a entender de qué manera está creciendo el negocio.
BENEFICIOS DEL CUADRO DE MANDO DE CASH FLOW (FLUJO DE CAJA)
Podemos definir El Cuadro de Mando de CASH FLOW como la herramienta que explica los flujos de entrada y salida de caja, entendida como tesorería, de una entidad para un determinado periodo temporal.
Pero esta herramienta es mucho más útil de lo que aparentemente parece al ver la simplicidad de la misma. Entre los beneficios más evidentes nos permite:
- Estimar las Necesidades de Liquidez comprometidas.
- Conocer el Efectivo disponible a la fecha.
- Realizar Previsiones de Ingresos y Gastos conocidos y/o periódicos.
- Identificar Tensiones de Liquidez a corto plazo.
- Evidenciar gastos de caja no advertidos.
- Detectar ocurrencia de Flujos Anómalos en cuentas corrientes.
- Establecer una Guía para definir periodos de pago en base a la situación actual.
- Establecer una Guía para comprometer nuevas compras financiadas.
- Identificar problemas en los Periodos Medios de Pago y Cobro.
- Identificar situaciones de riesgo en el ciclo de Cobro a Clientes.
- Identificar Excedentes extraordinarios de caja.
No pretendemos exponer una herramienta sobrecargada (que se podría), sino una herramienta que sea útil para el manejo y uso diario.
TIPOS DE FLUJOS DE CAJA
Flujo de Caja OPERATIVO
El flujo de Caja de las Operaciones (o de explotación) viene determinado por los ingresos y gastos ordinarios relacionados con la actividad económica directa de la Empresa. Es decir, del día a día, principalmente de ventas, compras, gastos, etc. que son las que generan los más importantes flujos de dinero. Así, de una forma rápida, determinamos si la empresa es solvente y si sobrevive gracias a su actividad normal.
Flujo de Caja INVERSIONES
El Flujo de Caja de Inversiones tiene relación con las entradas y salidas de dinero que tienen como objetivo el desarrollo de la empresa en la realización de sus inversiones. Está relacionado principalmente con pagos por inversiones realizadas y/o cobros por desinversiones. Es un flujo más irregular en la mayor parte de los casos.
Flujo de Caja FINANCIACIONES
El Flujo de Caja de las Financiaciones proviene de las actividades originadas por las deudas asumidas. En definitiva las entradas o salidas relacionadas con las necesidades de financiación de la empresa. Por préstamos, pólizas y similares.
El resultado sería la siguiente cuenta:
MODELO BASE Y TRABAJANDO CON LA HERRAMIENTA
Consideramos Periodicidad MENSUAL y en agregado ANUAL.
Partimos de identificar todas las fuentes de depósito de Tesorería: Caja, Cuentas Corrientes, Paypal, etc. En la primera parte de la tabla tendremos el saldo inicial de caja.
Posteriormente tendremos por tipo de flujos, las entradas y salidas por línea. Dichas líneas de movimientos serán definidas acorde a las particulares de nuestra Sociedad o necesidad de información y por tipo de Flujos. En este punto es muy interesante tener gran conocimiento del negocio de la Sociedad, pues identificar partidas más allá de las establecidas de forma genérica, puede ser muy útil para identificar desequilibrios en nuestra tesorería.
Por último tendremos el resultado mensual y «concatenado» de flujo del mes por Cuenta considerada; positivo para los excedentes de caja y negativo para los déficit de caja parcial.
Para usar la herramienta:
En primer lugar, rellenaremos los flujos de caja conocidos y comprometidos. Por ejemplo, los plazos de préstamos y pago a proveedores ya conocidos; facturaciones estimadas, etc. Cada mes analizaremos nuestros movimientos de caja e iremos cumplimentando el resto de partidas de nuestro Cuadro de Cash Flow. Todos estos movimientos se pueden automatizar si disponemos de software ERP con link efectivo a nuestra herramienta, de tal forma que clasifique y ubique automáticamente las partidas. Conforme vaya pasando el periodo los meses vencidos quedarán consolidados en la herramienta de tal forma que pasarán de estimados a ser ciertos y bloqueados.
REPORTING & GRÁFICAS
Por último, una vez rellenos toda la evolución la herramienta reportará distintos cuadros y gráficos de la situación actualizada de la situación de CASH FLOW.
- Cash Flow Neto Mensual.
- Cash Flow Neto Acumulado.
- Flujo de Caja por Tipos.
- Tesorería Mensual Sobrante.
Las posibilidades de Reporting e informes parciales y totalizados son infinitas. La mayor premisa es adaptar el Cuadro de Mando de Cash Flow a las necesidades de la Empresa concreta y de los requerimientos de información de la Dirección.
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